Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Налоговое законодательство допускает возврат денежных средств в установленном размере, которые были потрачены на приобретение объекта недвижимости, в тех случаях, когда плательщик отвечает определенным требованиям. Но получить его бывает не просто. Прочитав нашу статью, вы убережете себя от множества трудностей.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры — основания для получения

Имущественный налоговый вычет представляет собой, предусмотренное налоговым законодательством возвращение денежных средств лицам при покупке квартиры или иных недвижимых объектов.

Размер средств, подлежащих возращению равен 13%.

Максимальная сумма возвращаемых средств не может превышать 260 000 рублей.

Обратите внимание на то, что государством установлен лимит получения вычета:

1. В случае, когда квартира была приобретена в собственность до наступления 2014 года, реализовать свое право на возврат денежных средств можно только единожды, независимо от стоимости, приобретенного имущества.
2. В случае, когда объект недвижимости бы приобретен после наступления указанного года, получать возврат налога можно несколько раз, пока сумма этих средств не достигнет 260 000 рублей, то есть вычет можно получать в размере 1 рубль, каждый год, если эта сумма представляет 13% от суммы сделки.

Для обращения в налоговую службу за предоставлением вычета можно в следующих случаях:

• Приобретение недвижимого объекта (квартира, дома, комната);
• Самостоятельное возведение жилого объекта;
• Осуществление ремонта, купленного или построенного жилого помещения.

Помните, что претендовать на получение вычета может только лицо, которое осуществляет отчисления с полученных доходов.

Часть денежных средств не возвращается в следующих случаях:

• Недвижимый объект был приобретен до наступления 2014 года и за него уже был получен вычет;
• Объект приобретался после указанного года, но была выплачена максимальная сумма средств;
• Квартира была приобретена у близкого родственника;
• Для приобретения жилого помещения были использованы государственные субсидии, целевые средства;
• Часть денежных средств при покупке погашал непосредственный работодатель собственника.

Получение вычета осуществляется либо по месту непосредственной работы, либо с помощью налоговой службы по месту проживания собственника имущества.

Хотелось бы обратить внимание на то, что имущественный и налоговый вычет понятия равнозначные.

Налоговый кодекс РФ содержит следующую формулировку налоговый имущественный вычет.

Как налоговый вычет зависит от статуса собственности квартиры, размер вычета

В тех случаях, когда приобретение квартиры осуществляется лицом, не состоящим в официально зарегистрированном браке, то вся сумма вычета выплачивается именно ему. Однако возникает вопрос, как распределяется выплата в тех случаях, когда недвижимость приобреталась во время зарегистрированного в установленном порядке брака?

Одним из условий осуществления выплаты средств является наличие права собственности на приобретенный объект.

Поскольку супруги, находясь в браке сами вправе определять статус приобретенной собственности, то необходимо рассмотреть следующие случаи:

1. Установлена совместная собственность
2. На приобретенный объект оформлена долевая собственность;
3. Права оформлены только на одного супруга;
4. Право на имущество имеют не только оба супруга, но и их дети.

Размер выплачиваемых средств зависит от стоимости самого объекта. Возвращаются только 13 % от этой суммы. Максимальная сумма, подлежащая перечислению, не может быть более 260 000 рублей.

Покупка квартиры в общую совместную собственность

Как правило, вся собственность приобретенная супругами является совместной. Закон устанавливает одно условие — брак должен быть зарегистрирован в установленном для этого порядке.

Общая совместная собственность предполагает, что каждый из супругов имеет право на половину, в случае раздела.

Налоговым законодательством установлено, что в этом случае могут получить налоговый вычет оба супруга.

Соотношение размеров этих долей определяется ими самостоятельно, путем подачи соответствующего заявления.

Обратите внимание на то, что заявление может быть подано только один раз. Изменению соотношение долей в документе не подлежат.

Как правило, супруги устанавливают следующие доли выплат:

• 50% к 50%;
• 100% к 0%;
• 30% к 70%;
• 20% к 80%.

На практике могут быть установлены другие соотношения.

Покупка квартиры в общую долевую собственность

Покупка квартиры в долевую собственность предполагает, что в свидетельстве о собственности на имущество указаны конкретные доли каждого из собственников.

При долевой собственности распределение может быть произведено несколькими путями:

1. Доля не влияет на определение вычета, поскольку не зависимо от объёма прав собственности, расходы на оплату этого имущества осуществлял каждый из супругов. Возникать право будет на тот размер вычета, который соответствует объему понесенных трат;
2. Расходу на оплату имущества осуществлял только один супруг. В этом случае, считается, что соотношение пропорций также должно определяться самостоятельно собственниками, на основании заявления или соглашения.

Покупка квартиры на одного из супругов

Когда право собственности на квартиру, приобретенную во время законных отношений, было оформлено только на одного супруга, то закон говорит о том, что доли могут быть распределены:

1. На основании заявления о распределении долей в том соотношении, которое выгодно семье (например, в том случае, когда совместный дом стоит более 4 000 000 рублей выгодно получение каждым из супругов максимального размера вычета);
2. Только супругом, на которого оформлено право по распоряжению (заявление не требуется).

Покупка квартиры в общую собственность с детьми

В случаях, когда право собственности получат не только супруги, но и их дети, то они могут за счет вычета детей увеличить свой уровень выплачиваемых средств.

Увеличение может быть осуществлено, как одним супругом, так и обоими в соответствии с принятым решением. Согласие ребенка, не достигшего возраста совершеннолетия, не требуется.

Реализовать право на вычет ребенка можно и в тех случаях, когда квартира приобретается родителем, ребенком и еще одним родственником.

Могут ли получить налоговый вычет оба супруга

Как было уже сказано, вычет может быть получен обоим супругами одновременно. Размер этого вычета будет определяться исходя из установленных пропорций, указанных в заявлении о распределении вычетов.

Обратите внимание на то, что заявление о распределении налогового вычета между супругами может быть подано супругами только один раз.

Это означает, что установленные размеры не могут быть в дальнейшем изменены в отличие от соглашения.

Соглашение о распределении налогового вычета между супругами предполагает установление определенных пропорций возвращаемых денежных средств только на очередной год. При необходимости данные могут быть изменены супругами.

Отказ от налогового вычета в пользу супруга

В соответствии с налоговым законодательством оформлять отказ от налогового вычета лицу, которому он положен, не допускается.

Поскольку данная выплата связана непосредственно с личностью получателя, к которому предъявляются законом, определенные требования.

Однако если один из супругов не хочет реализовывать свое право на вычет, то путем подачи совместного заявления в налоговые органы с просьбой о распределении долей в соотношении 0 к 100%, можно отказаться от полагающегося вычета.

Заявление о распределении долей имущественного вычета, образец

Определить распределение долей между супругами можно подав в налоговый орган соответствующее заявление.

Заявление должно иметь письменную форму.

Подается документ в следующие структуры:

1. Налоговую службу;
2. Организация, в которой, один из супругов осуществляет трудовую деятельность.

Помните, если документ подается по месту трудовой деятельности, то с момента передачи его налоговой службе работодатель прекращается удерживать 13% от уровня заработной платы, до того момента, пока сумма вычета не подойдет к нулю.

Стоит также отметить, что перед тем, как обратится в организацию, из налогового органа необходимо будет получить уведомление на выплату вычета.

Заявление допускается подавать в момент подачи декларации 3НДФЛ. Еще одним условием является происшествие не менее года с момента приобретения собственности.

В документе должны быть указана следующая информация:

• Наименование организации, в которую подается документ;
• Данные заявителей (ФИО, паспортные данные, адрес проживания, контактная информация);
• Указание приобретенного объекта недвижимости (место расположения);
• Пропорция соотношения вычета.

⇒ Скачать образец заявления можно по следующей ссылке: заявление о распределении долей имущественного вычета. ⇐

Заключение

Таким образом, любой работающий гражданин, вправе требовать возращения части денежных средств от государства, которые были им, потрачены на приобретение жилья, в размере, который не может быть менее 13 % от суммы покупки и не более 260 000 рублей. Супруги обладают правом самостоятельно определить, кому из них будут перечислены данные денежные средства.