Что нужно знать о госпошлине на наследство?
Многих интересует, действительно ли процесс вступления в наследство требует оплаты некоторых пошлин, в отличие от процесса его получения, который осуществляется на бесплатной основе? Если человек унаследовал, к примеру, квартиру, какие пошлины ему придется оплатить, чтобы получить свидетельство?
Действительно, в настоящее время получение наследства осуществляется бесплатно, но для вступления в свои права понадобится оплатить некоторые госпошлины. Потребуется ли в 2017 году оплачивать налог на наследство, госпошлина за наследство и выдачу свидетельства — особенности расчета суммы, существуют ли льготы, и кто не должен платить ее вовсе — обо всем этом следует поговорить подробно
Законодательно установленный сбор
Законодательство не предусматривает фиксированный размер госпошлины при вступлении в наследство по завещанию, по закону. Однако прописана необходимость каждый раз рассчитывать сумму нотариального тарифа в индивидуальном порядке. Расчет госпошлины производится исходя из того, насколько близкими родственниками были наследник и наследодатель, и базируется на простом вычислении процента от цены наследства (С) – его разновидность (машина, квартира, ценные бумаги и так далее) не важна.
| Фактор | Очередь наследования | ||
| I – II | III – VII | Наследующие имущество по завещанию и не являющиеся родственниками покойного | |
| Вне зависимости от наличия / отсутствия завещания | |||
| Расчет | С’ / 100 * 0,3 | С* / 100 * 0,6 | |
| Максимальная сумма в рублях | 100 000 (сто тысяч) | 1 000 000 (один миллион) | |
С’ – размер оценочной стоимости имущества, входящего в состав наследства.
При наследовании любым способом (по завещанию / по закону) размер госпошлины будет вычисляться по одной и той же схеме, представленной выше. Нотариус рассчитает ее, основываясь на требованиях закона, она и будет выступать как оценка стоимости нотариальных действий. Вступление в наследство, свидетельства, оформляемые в любой из соответствующих контор на территории Российской Федерации, потребуют оплаты стоимости пошлины, размер которой не будет зависеть от нотариуса.
Вычисление суммы, которую составит государственная пошлина, нотариус должен взять за основу оценочную стоимость имущества, которая может быть:
- инвентаризационной;
- кадастровой.
Большинство наследников сегодня выбирают в качестве базы первый вариант стоимости имущества, так как госпошлина при вступлении в наследство получается в разы меньше, чем при выборе первого. С 2020 года такая практика будет прекращена, и нотариусы будут вести расчеты только на базе кадастровой стоимости.
Сборы, вносимые в Росреестр
Свидетельство, получение которого осуществляется в нотариальной конторе, становится основанием для того, чтобы зарегистрировать свои права на собственность, полученную по наследству. Процедура регистрации собственности (квартиры, частного дома, участка земли) проводится после обращения лица в Росреестр с пакетом необходимых документов и уплаты им госпошлины в размере двух тысяч рублей. Размер выплаты одинаков для всех наследников, в том числе и при наследовании долей имущества, и не зависит от размера последних.
Нюансы и особенности уплаты сбора несколькими наследующими лицами
Нередко встречаются ситуации, когда не один наследник становится обладателем всего наследства, а несколько сразу. Чаще всего это случается, когда в качестве наследства выступает недвижимость (квартира, дом).
Тогда уплата нотариального тарифа в полном объеме входит в обязанности каждого из них. Исключение составляют ситуации, когда лицо вступает в права на долю в наследственном имуществе – тогда государственная пошлина оплачивается каждым из наследников исходя из оценочной стоимости наследуемой доли.
Особенности расчета затрат при рассмотрении вопроса в судебном порядке
Нотариусом осуществляется выдача свидетельства о получении наследство только в ситуациях, когда относительно рассматриваемого имущества не ведется спор. Иначе наследникам потребуется обращаться к разрешению споров в судебном порядке, и вместо пошлины нотариальной понадобится уплата государственной пошлины в суд.
Размер данной пошлины исчисляется исходя исключительно из оценки стоимости спорного имущества.
| Оценочная стоимость наследства, тыс. руб. (С) | Расчет суммы | Государственная пошлина, руб. | ||
| от | до | Минимальный | Максимальный | |
| 0 | 20 | 0,004 х С | 400 | 800 |
| 20,001 | 100 | 0,003 х С + 0,8 тыс. руб. | 1 400,03 | 3 800 |
| 100,001 | 200 | 0,002 х С + 3,200 тыс. руб. | 5 200,02 | 7 200 |
| 200,001 | 1 000 | 0,001 х С + 5,200 тыс. руб. | 7 200,01 | 15 200 |
| 1 000,001 | Не ограничено | 0,0005 х С + 13,200 тыс. руб. | 18 200, 005 | 60 тысяч |
Если же срок принятия наследства был пропущен и его требуется восстановить, то нужно будет заплатить дополнительную госпошлину в размере двухсот рублей.
Лица, освобождающиеся от оплаты, или имеющие право на льготы
Для отдельных категорий граждан предусмотрена возможность частичной оплаты государственной пошлины, иногда лица могут быть полностью освобождены от уплаты этого нотариального тарифа. Для получения льгот наследник должен представить нотариусу документы, подтверждающие его право на них. При этом 50-процентная либо 100-процентная «скидка» по госпошлине предоставляется наследникам, относящимся к указанным категориям граждан вне зависимости от их доли в наследуемой собственности, родственных связей с наследодателем или очереди наследования.
| Категория граждан | Размер льготы | Примечание |
| Инвалид I группы | 50%
50% |
– |
| Инвалид II группы | – | |
| Герой СССР / РФ | Полностью освобождены от оплаты госпошлины | – |
| Инвалид Великой Отечественной Войны | – | |
| Участник Великой Отечественной Войны | – | |
| Кавалер Ордена Славы | – | |
| Несовершеннолетние | Возраст наследника учитывается на момент открытия наследства | |
| Граждане, официально признанные недееспособными | – | |
| Проживавшие совместно с наследодателем, в его квартире / частном доме | Когда в качестве наследства выступает объект недвижимости (квартира или частный дом) либо участок земли, на котором находится жилье, на территории которого претендующий наследополучатель и покойный проживали на момент кончины последнего. | |
| Наследующие имущество людей, погибших при исполнении служебного долга либо общественных обязанностей | Распространяется на лиц наследующих, скончавшимся в 12-месячный срок с того момента, когда было получено ранение / травма / заболевание, непосредственно связанное с исполнением вышеупомянутых обязанностей. | |
| Наследующие имущество определенного характера | Здесь речь идет о:
– страховых суммах; – пенсии / заработной плате; – банковских вкладах / счетах физических лиц; – авторских вознаграждениях покойного. |
Никаких дополнительных льгот на основании достижения человеком пенсионного возраста закон не предусматривает, поэтому пенсионеры могут претендовать на уменьшение размера госпошлины за совершение действий рассматриваемого характера, только если они относятся к одной из вышеперечисленных категорий.
Способы и сроки оплаты
Уплата государственной пошлины должна быть произведена перед началом процедуры вступления в наследство. Наследополучатели обращаются в соответствующую контору, предварительно подготовив необходимые документы, оплачивают пошлину, и начинается процесс оформления наследования.
Чтобы оплатить госпошлину, нужно выполнить следующие действия:
- взять реквизиты (иногда дают полностью заполненные квитанции с указанием стоимости услуги);
- произвести оплату;
- передать квитанции нотариусу для начала выполнения необходимых действий.
- Человек имеет право выбрать любой из нижеперечисленных способов оплаты:
- посредством сайта госуслуг (если оплата госпошлины производилась онлайн, то нужно обязательно распечатать подтверждающий факт ее совершения чек);
- через платежный терминал;
- обратившись в отделение банка (тогда потребуется также оплатить комиссию банка – для разных финансовых организаций она может отличаться).
В госпошлину не входит стоимость некоторых действий, которые потребуется оплатить отдельно.
- Если скончался один из супругов, то заявление с просьбой выдать свидетельство на наследство нужно будет удостоверить у нотариуса. Стоимость этой услуги – 100 рублей.
- Получение помощи в составлении вышеупомянутого заявления также оплачивается отдельно, по цене, установленной самим нотариусом.
- Чтобы подтвердить права собственности на долю совместного имущества супругов, потребуется получить у нотариуса соответствующее свидетельство. Стоимость такой услуги составит 200 рублей.
- Помощь (технического или правового характера) нотариуса также оплачивается отдельно по расценкам, установленным конторой.
Несколько слов о налогах
По действовавшему 12 лет назад законодательству платить налог на наследство должен был практически каждый наследник, кроме специально оговоренных законом категорий. Но в НК РФ были внесены изменения и в настоящее время по общему правилу оплата этого налога упразднена, что прописано в п.18 ст.217 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Но если обратиться к п.18.1 той же статьи НК РФ, то можно увидеть, что иногда платить такой налог нужно. Если в качестве наследодателя выступал автор какого-либо изобретения или открытия, объекта искусства или литературного произведения, научной разработки или промышленного образца, а в качестве наследства выступает вознаграждение (денежное) наследодателя за вышеуказанные труды, то наследник будет обязан оплатить налог в сумме 13% от наследственной.
Также следует учитывать, что если наследственное имущество продается до истечения 36-месячного срока со дня, когда умер наследодатель, и наследство было открыто, наследник будет обязан произвести оплату НДФЛ (13%).
Загрузка...
